Звіт про рух грошових коштів або cash flow використовується для того, щоб проілюструвати діяльність компанії з точки зору надходження грошових коштів та їх розподілу. Таким чином, дається відповідь на питання, яке не може бути отримано з інших звітів, а саме: чи достатньо коштів крутиться в бізнесі компанії для розрахунку за її зобов 'язаннями? Питання досить серйозне, і в цьому сенсі головну роль відіграє методика, що допомагає правильно заповнити звіт про рух грошових коштів.
Інструкція
1. Звіт про рух грошових коштів являє собою сукупність трьох основних блоків, результати розрахунків за якими підсумовуються в загальну суму за звітним періодом. До цих блоків належать рухи грошових коштів з поточної, інвестиційної та фінансової діяльності. Кожен з даних блоків формується підсумовуванням надходжень за видом діяльності та відніманням відповідних витрат.
2. Щоб заповнити звіт про рух коштів, вам знадобляться баланс і звіт про прибутки і збитки (ОПіУ). За допомогою балансу ви зможете відстежити зміни щодо інвестиційної та фінансової діяльності фірми. Але оскільки основну частину обороту компанії зазвичай займає поточна діяльність, більш корисним є звіт про прибутки і збитки. Його слід скоригувати таким чином, щоб статті відображали рух грошових коштів "по оплаті", а не "по відвантаженню". При цьому не забудьте дотриматися основних принципів складання cash flow:• Рух грошових коштів є безперервним, • Cash flow не залежить від часу виникнення зобов 'язань і відображає тільки факти отримання надходження коштів і здійснення витрат, • Залишок на кінець звітного періоду не може бути негативним.
3. Щоб заповнити звіт про рух коштів, скористайтеся прямим або непрямим методом коригування звіту про прибутки і збитки. Суть прямого методу полягає в постатейній трансформації рядків ОПіУ у фактичні дані про надходження грошових коштів і витрат. При непрямому методі до прибутку за звітним періодом з ОПіУ додаються всі витрати, не пов 'язані з рухом грошових коштів (наприклад, амортизація), і віднімаються всі відповідні доходи, також не пов' язані з грошовими потоками.