Підприємці на ЗСНО мають право зменшити ПДФО шляхом врахування у складі витрат податкових вирахувань. Серед них - професійні, соціальні, стандартні та майнові вирахування.
Вам знадобиться
- - розрахунок суми витрат, на які можна зменшити отримані доходи;
- - розрахунок суми доходів, які оподатковуються ПДФО.
Інструкція
1. Спочатку необхідно розрахувати суму отриманих доходів під час підприємницької діяльності. Вони складаються із суми всіх надходжень до каси ІП або на його розрахунковий рахунок за відвантажені товари та надані послуги. Сюди включаються і аванси, що надійшли від замовників. Підприємець при розрахунку ПДФО враховує й інші доходи, які можуть бути не пов 'язані з його бізнесом. Наприклад, отримані від продажу квартири або машини.
2. Далі розрахуйте витрати, пов 'язані з підприємницькою діяльністю. Вони повинні бути документально підтверджені і спрямовані на витяг доходів. В іншому випадку врахувати їх не вдасться. Група професійних вирахувань включає матеріальні витрати (вони визнаються в міру списання матеріалів у виробництво та їх продаж), витрати на оплату праці та на соціальне і пенсійне страхування працівників), амортизаційні витрати, а також інші витрати (реклама, оренда тощо).
3. Крім професійних вирахувань, підприємець може розраховувати і на облік інших груп вирахувань. Серед них - стандартні вирахування для певних категорій громадян і на дітей, соціальні вирахування на лікування та навчання, майнові вирахування при купівлі житла або за іпотечними відсотками. Всі категорії вирахувань необхідно підсумувати з професійними. Ця сума і буде представляти з себе всі витрати, на які підлягають зменшенню доходи.
4. Після того як суми понесених витрат та отриманих доходів відомі, вам залишається розрахувати оподатковувану базу та ПДФО на її основі. Для цього з суми доходів вирахуйте витрати і помножте отримане число на 13%. Наприклад, дохід підприємця склав 3 млн.р. Витрати на ведення бізнесу - 1.5 млн.р. У нього є двоє дітей (на кожного йому покладено вирахування 1400 р.). Ще він витратив на своє навчання 100 тис.р. Розрахунок ПДФО буде виглядати наступним чином: (3000000- (1500000-1400 * 2-100000)) * 0,13 = 181636 р.
5. Якщо розрахунки показали, що витрати перевищили доходи, тоді податкова база дорівнюватиме нулю. Відповідно, ПДФО платити не потрібно. Але врахуйте, що ІП не можуть перенести збитки на наступний податковий період.
6. Якщо ви не зможете документально підтвердити понесені витрати, тоді ви маєте право скористатися фіксованим розміром професійних вирахувань. Його розмір становить 20% від суми доходів. Наприклад, доходи ІП склали 1 млн.р. Для розрахунку ПДФО необхідно спочатку визначити оподатковувану базу. Вона дорівнюватиме 800 тис.н. (1000000- (1000000 * 0,2)), а потім помножити її на 13%. 104000 тис.н. - це і буде той ПДФО, який необхідно заплатити до бюджету. Багато підприємців задаються питанням, чи можуть вони скористатися професійним вирахуванням у розмірі 20% і зменшити ПДФО на суму фіксованих платежів у ПФР. Така можливість не передбачена, оскільки вважається, що у зазначені вирахування вже закладено страхові внески.