Ліквідність - це показник надійності підприємства, ступеня його платоспроможності. Відповідно, чим вища ліквідність, тим більше довіри викликає компанія.
Вам знадобиться
- Баланс підприємства
Інструкція
1. Для визначення показників ліквідності підприємства використовуються дані з бухгалтерської звітності. Ліквідність - це номінальна здатність компанії погасити поточну заборгованість тільки за рахунок оборотних активів. Розрізняють поточну, швидку та абсолютну ліквідність.
2. Поточна ліквідність (коефіцієнт покриття) - це відношення обсягу оборотних активів ОА за вирахуванням довгострокової дебіторської заборгованості ДЗ та заборгованості засновників компанії з внеску до статутного капіталу ЗУк до поточних пасивів ТП (короткострокових зобов 'язань). Для підрахунку використовуйте наступну формулу: К1 = (ОА - ДЗ - Зук )/ТП, де К1 - коефіцієнт поточної ліквідності. Дані візьміть з бухгалтерського балансу, форма 1: К1 = (строки290 - 230 - 220 )/( строки690 - 650 - 640)
3. Вважається, що поточна ліквідність знаходиться в межах норми, якщо значення показника коливається в проміжку від 1,5 до 2,5 (залежно від галузі підприємства). Якщо коефіцієнт менше 1, то фінансові можливості компанії нестабільні, існує високий фінансовий ризик.
4. Швидка ліквідність - можливість термінового погашення боргів в екстреній ситуації за рахунок високоліквідних поточних активів (короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів тощо). Математично це відношення обсягу поточних активів з високою ліквідністю ТА за вирахуванням матеріально-виробничих запасів МПз до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу: К2 = (ТА - МПз )/ ТП.К2 = (строки240 + 250 + 260 )/( строки690 - 650 - 640).
5. Абсолютна ліквідність - погашення за рахунок тільки вільних грошових коштів або прирівняних до них активів. Коефіцієнт дорівнює відношенню суми грошових коштів ДС та короткострокових вкладень КВ до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу К3 = (ДС + КВ )/ТП. К3 = (строки260 + 250 )/( строки690 - 650 - 640). Вважається, що значення показника знаходиться в межах норми, якщо воно більше 0,2, тобто 20%.